一、审计基本原理

（一）审计概述

1.审计的概念与保证程度

（1）审计的产生

（2）审计的定义

（3）保证程度

（4）注册会计师审计和政府审计

（5）职业责任和期望差距

（6）审计报告和信息差距

2.审计要素

（1）审计业务的三方关系

（2）财务报表（鉴证对象信息）

（3）财务报表编制基础（标准）

（4）审计证据

（5）审计报告

3.审计目标

（1）审计的总体目标

（2）认定

（3）具体审计目标

4.审计基本要求

（1）遵守审计准则

（2）遵守职业道德守则

（3）保持职业怀疑

（4）合理运用职业判断

5.审计风险

（1）重大错报风险

（2）检查风险

（3）检查风险与重大错报风险的反向关系

（4）审计的固有限制

6.审计过程

（1）接受业务委托

（2）计划审计工作

（3）识别和评估重大错报风险

（4）应对重大错报风险

（5）编制审计报告

（二）审计计划

1.初步业务活动

（1）初步业务活动的目的和内容

（2）审计的前提条件

（3）审计业务约定书

2.总体审计策略和具体审计计划

（1）总体审计策略

（2）具体审计计划

（3）审计过程中对计划的更改

（4）指导、监督与复核

3.重要性

（1）重要性的含义

（2）重要性水平的确定

（3）错报

（三）审计证据

1.审计证据的性质

（1）审计证据的含义

（2）审计证据的充分性与适当性

2.审计程序

（1）审计程序的作用

（2）审计程序的种类

3.函证

（1）函证决策

（2）函证的内容

（3）询证函的设计

（4）函证的实施与评价

4.分析程序

（1）分析程序概述

（2）用作风险评估程序

（3）用作实质性程序

（4）用于总体复核

（四）审计抽样方法

1.审计抽样的相关概念

（1）审计抽样

（2）抽样风险和非抽样风险

（3）统计抽样和非统计抽样

（4）属性抽样和变量抽样

2.审计抽样在控制测试中的应用

（1）样本设计阶段

（2）选取样本阶段

（3）评价样本结果阶段

（4）记录抽样程序

3.审计抽样在细节测试中的运用

（1）样本设计阶段

（2）选取样本阶段

（3）评价样本结果阶段

（4）记录抽样程序

（五）信息技术对审计的影响

1.信息技术对企业财务报告和内部控制的影响

（1）信息技术的概念

（2）信息技术对企业财务报告的影响

（3）信息技术对企业内部控制的影响

（4）信息技术产生的风险

（5）注册会计师在信息化环境下面临的挑战

2.信息技术的一般控制和应用控制测试

（1）信息技术一般控制

（2）信息技术应用控制

（3）公司层面信息技术控制

（4）信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系

3.信息技术对审计过程的影响

（1）信息技术对审计的影响

（2）信息技术审计范围的确定

（3）信息技术一般控制对控制风险的影响

（4）信息技术应用控制对控制风险和实质性程序的影响

（5）在不太复杂IT环境下的审计

（6）在较为复杂IT环境下的审计

4.计算机辅助审计技术和电子表格的运用

（1）计算机辅助审计技术

（2）电子表格

5.数据分析

（1）数据分析的概念

（2）数据分析的作用及其应用

（3）数据分析面临的挑战

6.不同信息技术环境下的问题

（1）网络环境

（2）数据库管理系统

（3）电子商务系统

（4）外包安排

（六）审计工作底稿

1.审计工作底稿概述

（1）审计工作底稿的含义

（2）审计工作底稿的编制目的

（3）审计工作底稿的编制要求

（4）审计工作底稿的性质

2.审计工作底稿的格式、要素和范围

（1）确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素

（2）审计工作底稿的要素

3.审计工作底稿的归档

（1）审计工作底稿归档工作的性质

（2）审计档案的结构

（3）审计工作底稿归档的期限

（4）审计工作底稿归档后的变动

（5）审计工作底稿的保存期限

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