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现金和银行存款日记帐

2021-01-19 13:41:08

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1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄,你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的,其他全为活页式的呢,这就是为了防止人为拆本使用了。


2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的,我不知道你们是怎么管理的,一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”,出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理。


3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的,只要是填写规范,就什么也有。


4.现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,余额一般应该每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等。


5.现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方,其实这两个也是会计科目,看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类,资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少。


6.登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页*9行写明“承前页”字样。7.月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。

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