备用金会计分录是什么？大家都知道备用金会计分录，但是这个具体怎么回事呢，今天要跟大家讲到的就是备用金会计分录的一些事宜，如果感兴趣，一起来看看吧。

一、备用金会计分录是什么？备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。

1、拨付备用金时：

借：其他应收款——备用金。

      贷：银行存款。

2、核准备用金的花费时：

借：费用类账户。

      贷：其他应收款——备用金。

3、期末收回备用金时：

借：银行存款。

      贷：其他应收款——备用金。

二、备用金会计分录怎么处理？

备用金可以看做是内部单位或个人的借款，因此在账务处理上，通过“其他应收款”挂账的方式进行操作。借款时暂挂“其他应收款”，使用或还款时，冲销“其他应收款”。“其他应收款”借方余额表示尚未清账的备用金额，贷方余额表示企业应支付的金额。我们通过一个具体的例子来说明备用金的账务处理。

例如，员工甲申请备用金10000元，其间使用了3000元并提交了相应的报销单据，使用款项假设为业务招待费用。员工甲申请备用金时，账务处理为：

借：其他应收款-备用金-员工甲10000

      贷：银行存款10000

员工甲报销费用时，账务处理为：

借：销售费用-业务招待费3000

     贷：其他应收款-备用金-员工甲3000

这时，“其他应收款-员工甲”的科目余额为借方7000元，表示员工甲未清账的备用金额，当到达备用金使用期限时，员工甲需返还企业7000元，科目余额清平，账务处理为：

借：银行存款7000

     贷：其他应收款-备用金-员工甲7000

如果员工甲又报销了一笔差旅费用8000元并提交了报销单据，那么企业还需再支付员工甲1000元，“其他应收款-员工甲”的科目余额清平，账务处理为：

借：销售费用-差旅费8000

      贷：其他应收款-备用金-员工甲7000

             银行存款1000